Контрагент данък. Проблем контрагенти. Федералната данъчна служба: проверка на контрагента

Контрагент - Една от основните участници в сделката. Той поема задълженията в съответствие с подписаното споразумение. Всяка една от подписалите на споразумението ще бъде насрещната страна по отношение на другата страна на сделката.

оценка на риска

Правилният избор на насрещната страна оказва влияние върху правото на платеца да се получи данъчно приспадане на ДДС. В тази връзка, проява на грижа е особено важно при сключване на сделката.

ключът за контрол на орган от Федералната данъчна служба в областта на данъците и таксите. контрагента Проверка на IRS се извършва в автоматична система.

Шофиране му на работа е както следва. Системата сравнява данъчни облекчения който платецът, посочени в покупките си, с подробности за фактура продавач на - данък контрагента.

Ако последното не подаде декларация или не отразява в данните за продажбите на книги по сделки или други значителни установени неизправности, контролният орган прави претенции към купувача.

контролните органи на Федералната данъчна служба по време на инспекции се вземат предвид набора от обстоятелства, които биха могли да бъдат потвърждение за приемане от платеца неправомерни ползи.

Всеки субект, правене на бизнес трябва да разбере рисковете. При избора на бизнес партньор, много внимание трябва да се обърне с последствията, които могат да възникнат след сключването на определени сделки.

правилник

Данъчно kontragenty- "фалшив" може да причини значителни щети и на платеца, и на държавата като цяло. Целта на тези безскрупулни партньори - укриване на данъци. Платец, от своя страна, ще трябва да докаже валидността на обезщетения, като се вземат предвид разходите или възстановяване на ДДС.

Органи на Федералната данъчна служба за контрол в дейността урежда от разпоредбите на резолюцията на пленум на номер 53 (от около 12 на октомври. 2006 г.). Този документ очертава основните характеристики на вредната данъчна контрагента.

Що се отнася до данъкоплатците, те могат да се възползват от публично достъпни критерии за независим анализ на риска, използвани от контролните органи при избора на места за проверки на място.

Общи препоръки

Как да не се превърне в партньор на закъсалата компания? Данък е разработила редица препоръки за данъкоплатците.

На първо място, преди сключването на сделката е необходимо да се поискване, копия от:

1. Светият остров на регистрацията.
2. Харта.
3. Светият остров на регистрация в данъчната инспекция.

Препоръчително е също така да получат извлечение от регистъра, както и сертификат, който потвърждава липсата на просрочени данъчни задължения към бюджета на контрагента.

В допълнение, можете да поискате информация за състоянието на размера на партньора за нейното финансово състояние, както и цената на операционната система (ДМА), добра воля, трудов опит. Всички тези действия се считат за надлежна проверка.

право

Говори се, че съдилищата не съществува консенсус относно необходимостта да се потвърди реалните дейности на данъчната компанията.

Някои експерти смятат, че за признаване на целостта на платеца не е достатъчно потвърждение на статута на юридическо лице на партньора.

Отделни съдилища смятат, че е необходимо да се уверите, че данъкът е наистина от страна на контрагента да изпълни условията на сделката. По-специално, обясни например, трябва да се осигури наличието на квалифициран персонал, подходящо оборудване, транспортни средства, други активи, разрешителни, необходими за уреждане на задължението.

Някои съдилища достатъчно потвърждение за държавна регистрация на платеца за изпълнение на изискванията за надлежна проверка. Например, някои власти смятат, че изпълнението на трудов договор - не е единственият начин да се привлекат работници. Служителите могат да работят и споразумения за граждански характер.

Ако потвърдена от реалността на извършените стопанските операции, съдилищата често установи целостта на платеца, ако индивидуалната документация дефекти.

правни съвети

Ако извлечение от регистъра, предвиден данък контрагент, е препоръчително да се независимо проверка на информацията в нея с данните, публикувани на уебсайта на данъчните власти. Някои недобросъвестни партньори, за да подправят документи.

Използването на FTS услуги

Търсене TIN - най-разпространеният начин за потвърждаване на целостта на партньора. На официалния сайт има специална форма инспекция. Сайтът на FTS търсене INN извършва онлайн и отнема само няколко минути.

трябва да бъде избран на съответната страница "Юридическо лице" или "Индивидуален предприемач" / "селянин (фермер) икономика (KFH)." Освен това се прилага в действителност INN.

Проверка на данъка изпълнител може да се изпраща писмено искане. Съдилищата разглеждат такива действия, дю дилиджънс.

На интернет страницата на данъка, проверка INN контрагента, можете също да се получи информация:

• на името на юридическото лице;
• юридическият адрес на предприятието;
• дата на държавна регистрация;
• CAT;
• BIN;
• прекратяване на дейността (за това и датата);
• обявяване на недействителност на регистрацията.

От сайта можете да изтеглите и разпечатате извлечение от регистъра. Тя съдържа информация:

• размера на уставния капитал;
• основатели;
• видове насрещна (OKVED);
• лица, упълномощени да действат от името на партньора без заповед.

Информация база на данъка върху контрагентите съдържа пълен списък с информация, списък на които се съдържа в реда на Министерството на финансите № 115n (на Dec 5 2013 г.). Данните се обновяват ежедневно.

Ако непозната индивидуален идентификационен номер, може да се извършва на данъчния сайт одит изпълнител по име.

допълнителни заявки

Както се вижда от по-горе информация, сайтът да намерите данък контрагента няма да е трудно. В допълнение, следната информация може да намерите на сайта:

1. Дали документацията на изпълнител за регистрация на промените в чартърни или USRLE данни.
2. Дали решението за ликвидация, намаляване на уставния капитал, реорганизация, придобиване ООД 20% от капитала на друго дружество, и така нататък.
3. Независимо дали решението е взето за изключването на изпълнител от регистъра като проблематичен.
4. Има ли в изпълнителните органи на предприятията-партньори дисквалифицирани лица.
5. Има ли регистрирани Невалиден адрес на партньора, установена връзка с него на адреса, посочен в системния регистър.
6. Дали ръцете изпълнителя над данъчната отчетност. Тя се казва, че декларацията не е нула показва, надеждност на партньора.
7. Да не се представят информация за директор / Основателят в база данни за лица, които са се отказали от лидерство / участие в дружеството.

Трябва да се каже, че някои съдилища заемат позицията, че несъответствието между действителните и юридическите адреси не може само по себе си основание за отказ да се действа по-рано в приспадането.

Данни за участие на партньор в съдебен спор

За да се получи тази информация е необходимо да се проучи случая картотека онлайн ВАС. Базата данни съдържа информация за всички арбитражни дела, включително споровете относно съдържанието.

За повече информация ще трябва да използвате специален формуляр за търсене. В него има "държава на случая." Може да въведете името, BIN или калай и кликнете върху бутона "Търси". Системата ще издаде списък на случаи с процесуалните документи и информация за текущия етап на процеса.

Информация за производството по несъстоятелност

За да се избегне конфликт с данъчната проверка на нужда от контрагента да научат колкото се може повече. Уверете се, че вашият партньор не е във всеки един етап от фалит е възможно да се регистрират данни за фактите лица дейност законно. Можете да намерите и друга информация. Така например, на системния регистър има данни за стойността на активите на АД към датата на отчета.

изпълнително процес

За информация за това във връзка с партньори не образувано изпълнително производство може да намерите на интернет страницата на FSSP. Сайтът е форма на търсене на база данни. Получаване на информация, като юридически лица, както и на предприемача.

Проверете разрешенията си

Някои съдилища сочат необходимостта от потвърждаване на наличието на лицензи и изпълнители. Разбира се, разрешението, са тези лица, които са лицензирани дейност.

Получете информация на уеб сайта на агенцията, издаваща документа. Говори се, че той ще им за всеки тип лиценз. Така например, в Rospotrebnadzor да намерите информация за издадените лицензии за дейностите в областта на използването на източници на радиация.

партньор Финансова отчетност

Основният регулаторен акт, който трябва да се ръководи по-рано, действа бизнес отдел, одобрен със Заповед на Министерство на финансите № 34. Както е посочено в 89-та алинея от настоящия регламент, годишни доклади документ предприятието е отворена за всички заинтересовани страни. Те включват по-специално:

• банки;
• инвеститори;
• купувачите;
• кредитори;
• доставчици и така нататък.

Тези лица могат законно не само да се запознаят с годишните счетоводни отчети, но и да правят извлечения или копия. От друга страна, предприятията са задължени да предоставят достъп до информация на заинтересованите страни.

Информация относно годишните счетоводни отчети, предоставени от организацията свободни да Росстат.

доставчик на регистър

Потенциалните изпълнители, разбира се, не могат да участват в покупката на общински и държавни нужди. Въпреки това, вероятността за това не може да се изключи.

Адвокати препоръчва да се провери насрещната страна в регистъра на нелоялните доставчици. Тази база данни поддържа и обновява СССС.

Идентификационни данни подлежи на сключване на договора

Много съдилища го задължителна стъпка за признаването на усърден платец разгледа. Ако това не стане, може да загуби делото.

Например, ако обектът е получил цялата информация и документи, но не отговаря на правомощията на лицето, подписващо договора от името на една компания, тя ще бъде в основата на признаването на нелоялна платеца.

В някои случаи, в хода на производството, представители на изпълнителите изоставят подписите си на документи. В такива ситуации, назначена графологична проверка. Въпреки, че делото може да бъде решен без него.

Независимо от това, че много съдилища са на мнение, че визуално сравняване на стенописите и платеца представителните показания не могат да действат като достатъчно основание за признаването на факта, че документите са подписани от неправилно човек.

важен фактор

Някои съдилища признават платец несправедливо, ако упълномощен представител на партньора по време на подписването на споразумението е мъртво или правомощията му престанали.

Други съдилища са на мнение, че последния случай не може да се укаже получаване на недължими обезщетения, ако преди регистрирането на сделката, участниците се състояха от продължителен икономически отношения.

експертни съвети

трябва да се провери, преди подписване на договори и други важни документи:

1. Това не е голяма работа за компанията.
2. Има ли власт на представителя партньор престана. Мандатът им е определен в пълномощното или фирма харта.
3. Не се ограничава до това дали устройствени документи на правомощията на ръководителя на дружеството изпълнител, чиято стойност надхвърля стойността на Хартата или от закона.

Искането на данъка

Той вече е казал няколко думи за него. Нека разгледаме искането по-подробно.

Искането е изпратено до данъчните служби на партньора по адресна регистрация.

Районните съдилища потвърдиха задължението на надзорните органи, за да се отговори на искането и за предоставяне на информация, като част от информацията не е от значение за данъчната тайна (чл. 102 от Данъчния кодекс). Въпреки това, някои органи подчертават, че отказът да се предостави данните IRS засяга правата на платеца участва в получаване на приспадане.

Някои съдилища в случаи показват, че платеца, е в състояние да изпрати искане до проверката, не го правете. Въпреки това, на практика има случаи, когато съдът стига до извода, че този въпрос не може да се прилага наистина с проверката на партньора по адресна регистрация, защото на неговата липса на такава власт (те имат данъчните власти).

Както адвокатите, дори ако платецът ще бъде отказан достъп до исканата информация, фактът, че лечението ще бъде доказателство за съществуването на преценка. Експерти отбелязват, че това е по-целесъобразно да се отнася заявлението, лично на IRS, или да го изпратите с препоръчано писмо с уведомление. В първия случай, ръката ще бъде копие от искането до контролния орган печата на получаване на заявлението, а вторият - Ще бъдете уведомени, че искането е било получено.

заключение

Както се вижда от по-горе, позицията на съда по отношение на обхвата на дейностите, необходими за проверка на целостта на партньора, са много различни. Регламентите в този случай не съществува списък от действия, които да бъдат предприети, за да се направи на платеца да се потвърди, поради вашето усърдие.

Говори се, че присъствието на някой не разполагат клас обикновено действа като бариера за признаване на данъчно облекчение, неоснователно. А набор от критерии, от своя страна, често предизвиква контролните органи предупредени и съдилищата - да се реши в полза на данъкоплатците.