Делът на данъкоплатеца в правото на превозно средство в декларация

При закупуване на автомобил е важно да се обърне внимание на техническите показатели на автомобила. В крайна сметка, броят на конските сили зависи не само от скоростта на движение, но и от размера на данъка, който трябва да се плаща годишно. Също така от голямо значение е делът на данъкоплатците в правото на превозно средство (ТС) и правилно изготвената декларация.

Кой плаща за какво?

Платците са предприятия и физически лица, на които превозното средство е регистрирано на територията на Руската федерация. Физилица трябва да прехвърли средства към бюджета след получаване на уведомление от проверката с банкови данни. Данъчните органи изчисляват сумата, събрана само за физически лица. Съответното задължение се носи от предприемачите.

Данъкът за бюджета се прехвърля от предприятия, които притежават СУ, независимо от техния данъчен режим (UTII, CAP). Таксата се събира от такива превозни средства:

• Сухопътен транспорт (пътнически и мотоциклети, автобуси и мотокултиви, моторни шейни);
• Въздухоплавателни средства (хеликоптери и самолети и др.);
• Водни пътища (яхти и моторни кораби, ветроходни кораби и лодки, лодки и хидроцикли, теглени съдове и др.).

За всяка от тях размерът на данъка се изчислява и прехвърля към бюджета, а след това се издава декларация, в която е посочен делът на данъкоплатеца в правото на превозното средство (120 реда на декларацията).

Не подлежат на данъчно облагане :

• Кола за инвалиди с капацитет до 100 литра. С., Които бяха получени чрез органите за социална защита;
• Трактори, комбайни, специализирани машини, използвани за производството на селскостопански продукти;
• TS, са на желания списък;
• Ветроходни лодки, с капацитет под 5 литра. S.;
• Пътници, товарни речни, морски и въздухоплавателни средства;
• Въздухоплавателни средства за въздушни линии.

законодателство

Транспортната такса е регионална. Процедурата за изчисляването и плащането му се урежда от Ch. 28 от Данъчния кодекс. В него се казва, че тарифите и условията се определят от местните власти. Това означава, че на регионално равнище могат да бъдат предоставени ползи. Всички предприемачи трябва да представят в края на данъчния период декларация, в която трябва да бъдат посочени техническите характеристики на ТС, необходими за изчисляване на размера на таксата. Делът на данъкоплатеца в правото на автомобил съгласно закона зависи от броя на съсобствениците. Изчисляването на този показател ще бъде представено по-подробно по-долу.

Как се изчислява данъкът?

Данъкът се събира върху превозни средства, оборудвани с двигател. Изчислението зависи от мощността и се извършва съгласно следните данни:

• Данъчната ставка;
• База за изчисляване на данъка;
• Периодът на собственост на автомобила (в месеци за годината);
• Коефициент за луксозни автомобили;
• Делът на данъкоплатеца в правото на превозно средство.

Какво да поставите върху всеки елемент, ще бъде разгледано подробно по-късно.

Данъчният период е календарна година. За организациите се предоставят отчетни периоди по тримесечия. В края на годината трябва да се подаде декларация до Федералната данъчна служба. Той определя всички технически характеристики и дела на данъкоплатците в правото на превозното средство. Този показател предизвиква много въпроси от страна на платците.

Формулата за изчисляване на данъка е, както следва:

• Данъкът = C x M е класическата формула.
• Данък = C x M x (К: 12) - ако превозното средство е закупено през текущата година.
• Данък = C x M x Коефициентът е размерът на данъка за луксозни автомобили.
• Данък = C x M x (K: 12) x Коефициент - ако е закупен луксозен автомобил в рамките на една година.

Легенда:

• В - данъчна ставка;
• M - конски сили;
• К е периодът на собственост на автомобила (в месеци).

пример

Колата: Audi A5.

Двигател: 240 к.с.

Срок на собственост: 7 месеца.

Година: 2013.

Коефициент: 1.10.

Град: Петербург.

Честота: 75 рубли.

Делът на данъкоплатците в правото на транспорт означава: 1/1.

75 х 240 х 1,1 = 19,8 хил. Рубли.

Така се изчислява сумата на данъка. Автомобилът с бензинов двигател ще струва повече. Ако автомобилът е оборудван с нов двигател след ремонта, собственикът на автомобила трябва да информира пътната полиция на мястото на регистрация на колата и да извърши промени в техническия паспорт. След това въз основа на новите данни се изчислява сумата на данъка.

индивиди

Руснаците плащат данък въз основа на известие от Федералната данъчна служба. Периодът за прехвърляне на средства е посочен на разписката. То не може да бъде уточнено преди датата, на която е получена. От 2015 г. насам, поради промени в нормативната уредба, физическите лица са задължени да плащат данък до 1 октомври на следващата година.

проценти

Размерът зависи от двигателя, годината на производство и класа на автомобила. Те могат да се променят не повече от пет пъти годишно. Регионалните органи могат да предвидят диференцирани ставки в зависимост от периода на работа на ТС.

Данъчни ставки (на 1 к.с.):

• Пътнически автомобили - 2,5-15 рубли;
• Мотоциклети - 1-5 рубли;
• Автобуси - 5-10 рубли;
• Товарни автомобили - 2,5-8,2 рубли;
• Други самоходни превозни средства на гъсенични вериги - от 2,5 до 50 рубли;
• Лодка, лодка, други водни превозни средства - от 10 рубли;
• Яхти и други моторни съдове - 20-40 рубли;
• Хидроцикли - от 25 до 50 рубли;
• Теглени кораби - 20 рубли;
• Хеликоптери, самолети, други самолети - от 25 рубли.

База за данъчно облагане

Базата се изчислява на базата на конски сили, но се коригира с фактор на увеличение. Освен това е посочен такъв показател като делът на данъкоплатеца в правото на превозно средство. Базата за изчисление е:

• Мощност на двигателя - в леки и товарни автомобили;
• Брутен капацитет - във вода и теглени превозни средства;
• Парапонтът на двигателя в режим на излитане в килограми - за въздушни превозни средства;
• За други машини - оборудване.

Срокът на собственост на автомобила се определя от месеците. На TS, чиято цена е повече от 3 милиона рубли, се прилага увеличаващ се фактор.

Специални случаи

Какъв е данъкът, който трябва да бъде платен, ако отстраняването от регистъра или регистрацията на превозното средство бяха през годината? В такива ситуации коефициентът на намаление се прилага към размера на събираемостта. Това е съотношението между броя на месеците, в които е регистрирано ТК, с 12. Мястото, в което автомобилът е бил доставен (изваден) от сметката, трябва да бъде включен в изчисленията.

пример

Иванов на 10 юни, регистрирани в КАТ купи кола (170 к.с.). В този случай има 100% дял на данъкоплатеца в правото на превозно средство. Как да определим размера на дължимия данък? В този случай се прилага коефициент на увеличение 7:12 (колата е закупена през шестия месец в сметката).

Ако превозното средство е регистрирано и извадено от регистъра в продължение на един месец, изчислението ще използва съотношение 1:12. Но дори и в тези случаи делът на данъкоплатеца в правото на превозното средство е фиксиран.

декларация

Предприятията, които изобщо нямат превозно средство или са регистрирани само от нерегистрирани автомобили, например като стоки, не подават декларация. Всички останали организации трябва да предоставят отчет за местоположението на съоръжението, т.е. държавната регистрация на автомобила. Собствениците на водни и въздушни кораби представят доклад за местоположението на предприятието. Ако през отчетния период мястото на регистрация на ТС се промени, декларацията трябва да бъде подадена в района, в който е била регистрирана, на 1-вия ден от отчетния месец. Крайният срок за подаване на декларацията е определен от местните власти, но не по-късно от 1 февруари.

Правила за попълване на декларацията

Всеки ред съдържа само една стойност. Ако няма информация за кода, вместо него се поставя тире.

Декларацията, в допълнение към заглавната страница, включва още две секции, които дават подробно изчисление за всеки автомобил и кораб. Данъчният номер на данъкоплатеца, данъчният номер на данъкоплатеца, номерирането на страниците са посочени в заглавката.

Зареждането започва от втората секция. Първият раздел предоставя информация за всяка общинска институция, на територията на която се намира ТС. Тук се изчислява сумата на данъка, която след това се прехвърля в раздел 2.

Заглавна страница

Първичната декларация се обозначава с кода "0" в реда "Брой на корекциите". Тъй като декларацията е подадена за една година, кодът "34" се поставя в полето "Данъчен период", ако предприятието е било реорганизирано или ликвидирано - "50". Сега кодът на органа за FTS и всички данни за платеца: име на организацията, OKVED, телефон за връзка.

Същите данни, но в отделно поле, се попълват от данъкоплатците, които са реорганизирани през отчетния период.

В реда "Надеждност" се поставя:

• "1" - ако докладът е представен от самия данъкоплатец;
• "2" - ако докладът е представен от упълномощено лице.

Раздел 1

• P. 010 - BCF.
• P. 020 - OCTM.
• P. 021 - обща сума на данъка.
• P. 023 - 027 - размера на авансите, платени през годината.
• P. 030 - изчислена сума на данъка.
• P. 040 е сумата, приложена към намалението.

Ако ТС се намира на територията на няколко държавни институции, тогава OKTMO на всяка от тях се вписва на страници 020-040. Авансовите плащания се изчисляват на тримесечие като една четвърт от работата на базата върху процента и коефициента на увеличение.

Изчислената сума на данъка се изчислява, като се извади от общия размер на авансовите аванси. Положителната разлика се вписва в ред 030, отрицателната - на линия 040.

Чл. 360 от Данъчния кодекс предвижда, че ако регионалните власти не установят отчетни периоди за плащане на данък, тогава предприемачите не посочват размера на посочените аванси. В този случай стойността на линия 021 трябва да съответства на стойността на ред 030.

Раздел 2

• P. 020 - OCTM.
• P. 030 - тип на превозното средство по класификация.
• P. 040 - VIN TS.
• P. 050 - марката на автомобила.
• P. 060 - знак за регистрация на автомобил и самолет, номер на воден кораб.
• P. 070 - основа за изчисляване на размера на данъка.
• P. 080 - единица за измерване от OKEI ("251" за LP).
• P. 090 - екологичен клас.
• P. 100 - периодът, който е изминал от освобождаването на автомобила в години (указан е, ако са предвидени диференцирани тарифи).
• P. 110 е броят на месеците на собственост на автомобила.
• P. 120 - дела на данъкоплатеца в правото на превозното средство в декларацията. Пример за изчислението му е представен по-долу.
• P. 130 - коефициент на собственост на автомобилите (Kv).
• P. 140 е процентът.
• P. 150 е коефициентът на увеличение (Kp).
• P. 160 - размер на данъка.
• P. 170 е броят на месеците, през които се ползва обезщетението.
• P. 180 - преференциален коефициент (Cl).
• P. 190 - код на привилегията.
• P. 200 - размер на привилегията Qu.
• P. 210 - код на привилегията Kp.
• P. 220 - размерът на обезщетенията Kp.
• P. 230 - код на привилегията Cl.
• P. 240 - размер на привилегията Cl.

нюанси

Ако регионалните нормативни актове предвиждат прехвърляне на размера на данъка към местния бюджет без разпределението му в общинските бюджети на субектите, тогава се попълва една декларация за всички ТС и се посочва един код на ОСТМ.

Базата за изчисляване на размера на данъка във връзка с превозно средство с няколко двигателя се определя от сумата на капацитета на тези единици. Ако изчислението на водата и самолета в единици, тогава на страница 070 показва "1".

Ако мощността на двигателя е посочена в други единици, различни от l. С., Необходимо е да се извърши преизчисление:

• Kilowatts се умножават по коефициент от 1.35962;
• Килограмова сила, умножена по 0,01333.

Резултатът трябва да бъде закръглен до втория знак и да е посочен на страница 070.

Ако в техническата документация информацията за мощността на двигателя изобщо не е налице, тогава е необходимо да представите на Федералната данъчна служба експертно становище от производителя.

Делът на данъкоплатците в правото на превозно средство: как да се определи?

В доклада тази информация е записана по линия 120. Преди това делът на данъкоплатеца в правото на превозно средство в декларацията е равен на коефициента на увеличение. Сега организациите трябва да определят тази стойност под формата на проста фракция. Ако организацията е закупила автомобил независимо, няма въпроси. Делът на данъкоплатеца в правото на превозно средство в декларацията е равен на един ("1 - / 1 -").

Ами ако има съвместен имот? Например LLC закупи камион заедно с основателя. Какъв е тогава делът на данъкоплатеца в правото на превозно средство? Какво да сложите на линия 120? "1 - / 2 -". Ако LLC притежава една трета от TS, тогава "1/3" се въвежда в отчета.

Делът на данъкоплатците в правото на лизинг на превозно средство също е посочен чрез общи правила. Ако името на фирмата е посочено в сертификата за регистрация на колата в елемента "собственик", в декларацията трябва да е отбелязано "1 - / 1 -".

Много въпроси възникват при попълването на декларацията с помощта на счетоводната програма 1С. Ако редът "Дял на данъкоплатеца в правото на превозно средство" 1 C вижда "1 - / 1 -", тогава той не изчислява размера на данъка. Ето защо програмата трябва да указва "1/1".

Коефициент на увеличение (Kp)

Размерът на данъка се определя от продукта на основата и курса. Но ако размерът на ТК надхвърля 3 милиона рубли, е необходимо да се използва коефициент на нарастване при изчисленията. Стойността му зависи от средната цена на автомобила, годината на освобождаването му.

В Данъчния кодекс на Руската федерация са посочени коефициенти, които се прилагат за автомобили със средна цена от 3-5 милиона рубли:

• 1.1 - за автомобили с период на производство, който не надвишава 2-3 години;
• 1,3 - за автомобили, произведени преди 1-2 години;
• 1,5 - за нови автомобили (производственият период е по-малък от една година).

За тези TS се прилагат следните коефициенти:

• 2 - автомобил, цената, за която варира в рамките на 5-10 милиона рубли., Издаден не повече от преди 5 години;
• 3 - автомобил, цената на която варира в рамките на 10-15 милиона рубли., Издаден максимум преди 10 години;
• 3 - 20-годишни автомобили, чиято цена започва от 15 милиона рубли.