Бързо съотношение: формулата за баланс. показатели за платежоспособност

Един от признаците на финансовата стабилност на компанията е да се плати. Ако компанията може да плати своите краткосрочни задължения по всяко време с помощта на парични средства, то се счита за разтворител.

Тази статия се обсъждат концепциите като ликвиден, структурата на аналитична везна, формули бързо съотношение, и текущата абсолютна ликвидност.

фирма платежоспособност

Основният показател за платежоспособност на предприятието е липсата на просрочени сметки, дължими и наличието на достатъчни по текущата сметка фондове. Тези условия ще бъдат извършени, ако сумата на ликвидните активи на дружеството надвишава размера на своя краткосрочен дълг в определено време.

Текуща платежоспособност се анализират данните за финансовите потоци: Паричните потоци, трябва да обхващат изпълнението на текущите задължения. Бъдещата финансова изследва с помощта на показателите за ликвидност.

Балансирайте ликвидност лист - способността на компанията да се превърне активите си в пари в брой за погасяване на финансовите задължения. се изисква по-малко време за тази операция, толкова по-висока ликвидност на актива. В този случай, периода на лечение не трябва да надвишава периода на изпълнение на задължението.

Ликвидността на компанията - по-обемен концепцията. Тя може да бъде определена като способността на предприятието, с помощта на вътрешни и външни източници, за да търсят средства за плащане, за да изплати задълженията си.

Задача анализ

Ликвидност анализ в предприятието се извършва за да се провери и правилно управление на платежоспособността на предприятието. При провеждането на такъв анализ се оценява:

• ликвидност на текущите активи на предприятието;
• ликвидността на баланса на дружеството като цяло;
• платежоспособност на компанията в момента и в бъдеще;
• цялостната политика на компанията, насочена към поддържане на необходимата платежоспособност;
• перспективи за развитие и препоръки за справяне с потенциалните неблагоприятни фактори.

групиране на активи

За да се анализира ликвидността на баланса, е необходимо да се сравни активите и пасивите на дружеството. За по-голямо удобство, за да ги разделят на няколко групи, това означава, че е аналитичен баланс.

Балансова стойност на активите, в зависимост от степента на тяхната ликвидност са разделени в 4 групи.

• А1 групата отнася абсолютно течни активи. В тази категория са вписани инвестиции (краткосрочни) и парични потоци. Счетоводният баланс е съответствие с кодовете на 1240 и 1250.
• Групата A2 включват активите, изпълнението на което може да отнеме сравнително кратко време. Те включват вземания (на кода на баланса 1230). Също така в някои източници в групата А2 включва и други текущи активи. В тази група, ликвидността зависи от платежоспособността на контрагенти, начините на плащане и скорост плащане.
• A3 група съдържа бавно реализуеми активи. Тази категория включва запасите от стоки и материали, незавършено производство, ДДС. За да се превърне паричната им пари в брой ще трябва известно време. В баланса на групата A3 включва линии с кодове 1210, 1220 и 1260. Някои автори включват в тази категория и дълготрайни активи (код 1150).
• И накрая, групата се нарича А4 най-неликвидните активи. Целият този счетоводен баланс раздел I (код 1100).

категории Sheet

Всички задължения в баланса са разделени в зависимост от спешността на спасението им в групата:

• От групата на Р1 се нарича най-неотложните задължения, която се приема за краткосрочните задължения на служителите на организацията, бюджета и извънбюджетни фондове, изпълнители и доставчици, и т.н. (Код 1520).
• Групата Р2 включват краткосрочни задължения. краткосрочни заеми (код 1510) могат да бъдат отнесени към тази категория, други пасиви (код 1550).
• В групата на P3 включва дългосрочен дълг (код 1410).
• Групата за P4 включва постоянни задължения, включително и средствата на капитала (кодове 1300, 1530, 1540).

коефициенти на ликвидност

В допълнение към абсолютните стойности се използват относителни показатели за платежоспособност на компанията. Разграничаване абсолютни съотношения, бърз и общата ликвидност.

Помислете абсолютно съотношение. Той отразява дела на краткосрочните пасиви, които предприятието може бързо да изплати в резултат на наличните в момента средства. Изчислено като съотношение на А1 на сумата на Р1 и Р2. Най-високата стойност на този показател показва, че компанията ще изплати дълговете си с висока степен на вероятност.

Следваща съотношение - стойност на текущото съотношение. Той показва как текущите задължения на дружеството са включени в текущи активи. Индикаторът се счита, както следва: активи (A3 + A2 + A1), разделени на текущи задължения (Р1 + Р2). Колкото по-висок е резултатът, толкова по-голямо е доверието на кредиторите, че пасивите ще се уредят.

И накрая, в размер на бързата съотношение - е, всъщност, междинната стойност. Той помага да се прецени как компанията ще изпълни своите задължения (краткосрочни) в случаите, когато няма възможност да се реализират на резервите.

Тези коефициенти на ликвидност се изчисляват не само за вътрешни цели на предприятието, но и за външни потребители.

Изчисляването на бърз съотношението

Изчисляването на бързо съотношение е както следва: сумата от А1 и А2 е разделена на сумата от Р1 и Р2. Това е поставен в числителя: в брой парични средства + инвестиции (краткосрочни) + вземания. В знаменателя е сумата на краткосрочните заеми, дължими сметки и други задължения.

Използването на кодовите линии върху баланса на формула бързо съотношение е както следва:

= Qr + str.1250 str.1240 str.1230 + / + str.1550 str.1520 + str.1510

Ние изчисляваме коефициента на примера на фиктивен баланс компания. измерване единица - хиляда рубли ..

Според формулата на баланс е бързо съотношение на град 31.12.2016 г. ще изглежда така:

Qr = 2 640 + 45 + 225/1 725 + 3 180 + 37 = 0,58.

По същия начин се изчислява индекса към 31.12.2015 г.:

Qr = 1 570 + 14 + 68/1 615 + 1 925 + 20 = 0,46.

Изчислението показва, че ликвидността на компанията нараства бързо.

Стандартна стойност

В икономическата литература, стойността на бърз съотношение се счита за нормално в диапазона 0.5-1 и по-висока. Въпреки това, скоростта може да варира в зависимост от индустрията и областите, в които компанията оперира. По този начин, индикаторът ще бъде 0,4-0,5 за търговците на дребно.

Анализът трябва да се обърне внимание не само на общата стойност на индекса, но също така и структурата на неговите компоненти. По този начин, значителна част от ликвидни активи може да бъде вземания, което е трудно да се възстанови. В този случай, скоростта на бърз съотношение се счита за стойност по-голяма от един.

Руското законодателство съдържа редица нормативни стойности. Така че, в Ордена на Министерството на икономиката № 118 от 10.18.1997 г. Препоръчителната скорост на бърз ликвидност на единици и по-горе с обяснение, че по-ниските стойности на компанията трябва да се работи постоянно с длъжниците, за да се предотврати такса престъпност.

Резолюцията на правителството № 52 от 30.01.2003 г., определената стойност на коефициента за земеделските производители - от 1.2 до 1.5.

анализ на риска

С платежоспособност на дружеството, свързани с концепцията за ликвиден риск. Той отразява вероятността, че компанията-кредитополучателя не успее да изпълни задълженията си за плащане в пълен размер и в точното време.

оценка на ликвидния риск се извършва въз основа на вече групи от активи и пасиви, обсъдени по-горе. Рискът е по-висок, по-ниската ликвидност на активите и срока за плащане е по-малко, отколкото на съществуващите задължения. Като цяло таблица е представена по-долу:

Това групиране показва графично съотношението на ликвидните активи и пасиви в цялостната структура. На следващо място, сравнението се извършва на активите и пасивите стойности в рискова група. Тази връзка показва зона тип и ликвидния риск, в които има дадено предприятие

Така че, баланса се счита течност, ако следните неравенства:

A1≥P1, A2≥P2, A3≥P3, A4≤P4 - е, че не съществува риск в такива отношения.

Ликвиден се счита за допустимо в съотношение А1 <А1, A2≥P2, A3≥P3 А4 ~ P4. В този случай, зоната на риск за предприятието допустимо.

Съотношението А1 <А1, А2 <Р2, A3≥P3 А4 ~ P4 - знак за нарушена ликвидност. критичната зона на риска.

Накрая, когато се счита, неравенството A1 <А1, А2

данни

Ликвидността отразява степента на платежоспособност на предприятието. В анализа, като се използват различни методи, за да получите по-пълно описание на фирмата и действителното финансово състояние.

С метод групиране представлява аналитична везна.

Благодарение на данните от баланса формула бързо съотношението, ток и абсолютна ликвидност, се направят изводи за динамиката на изменение на показателите на активите и пасивите, както и ликвидността на балансовите показатели, в съответствие с резултатите, получени с регулаторните и промишлени аварии.

Важно е да се отбележи, че анализът се определя от ликвидността на способността на предприятието да плаща само за краткосрочен план (до 12 месеца).