Планът на банковите сметки. Основните раздели и функции

Планът на банковите сметки - номериран списък на счетоводните записи, които в зависимост от броя позиция 385-P отразява различните операции.

Номера на позиция 385-P замени номера на позиция 302-P и е валидна от 1 януари 2013 година. Всички кредитни институции в Русия трябва да водят счетоводството си в съответствие с този документ.

Според общото определение на банката е организация, натрупване на средства по депозит, депозити, сметки за последващо предаване на физическите и юридически лица под формата на кредити за плащане на такси и връщане. Тъй като банките трябва да поддържат подробна документация в контекста - за колко време и които са получили парите, както и - за колко време и на кого са издадени, банковия сметкоплан е различна от общата организация на плана до голям брой позиции. Планът на банковите сметки, съдържащи приблизително 18-20 пъти повече сметки.

Планът на банковите сметки на търговските включва отчет на втори и първи ред, когато последната се състои от три цифри и посочва обобщени счетоводни статии. Вторият ред се състои от преброяване сметки първи ред с добавянето на разширение последователност. Те извършват по-подробно синтетични счетоводни операции.

Планът на банковите сметки, включва няколко основни секции:

• Раздел 1, посветена на капиталовата сметка. Тук се записват прехвърлените средства в банката своите основатели, резервни фондове, неразпределена печалба, премия акция, непокрита загуба. Сметки могат да бъдат активни (банката трябва да спечелят или са негова собствена) и пасивни (банката има задължение на всяка организация или човек).
• Блок 2, където се записват благородни метали, пари в брой. В сметката и отразява предимно активен констатация парични средства и благородни метали в определен етап на обработка (в офиси, банкомати, по начин, който да благородни метали - по начин, в монети, специални сметки и др.). Пасивни сметки са отворени за клиенти, които държат благородни метали в банката.
• Раздел 3, за да се отчете междубанковите плащания. Голяма част, отразяваща всички взаимоотношения между кредитните институции, включително и чуждестранни банки и централната банка на Руската федерация.
• Раздел 4, за да се отрази сделки с клиенти. Тя включва операции отражение с клиенти, включително и отчитането на средствата по сметките, записи на депозити, привлечени средства, заеми и други разположения, просрочените кредити, лизингови операции и други.
• Раздел 5 е предназначен да се отрази на вписванията за сделки с деривативни финансови инструменти, ценни книжа. Тук се записват в размер на инвестициите на собствените си банки в акции, облигации, полици на други организации, с разделянето на инвестиционните активи в държавни агенции, кредитни институции, частни фирми, както и разпределението на инвестициите в ценни книжа на чуждестранни компании и агенции. Сметка предимно активен. Също така, има записани ценни книжа, издадени от банкови (банкови пасиви) на.
• Раздел 6 за отчитане на различните фондове и имущество. В записаните Инвестиции в асоциирани и дъщерни дружества на кредитна институция, в акции на различни дружества, дълготрайни активи и земи, населени места с длъжниците и кредиторите (доставчици, контрагенти, персонал и др.).
• Раздел 7, където са отразени резултатите от дейността. Това са сметки, предназначени да отразяват доходите и финансовите резултати, разходите, данъците върху дохода и други.

План на банковите сметки, включва глава "В", където освен отразени операции прехвърлени на доверително управление на имота, ръководителят на "В" (задбалансови сметки), които са необходими, за да отразяват ценностите, които нямат пряка връзка с активите на банката, в това число: бланки на ценни книжа (акции и на трети страни, от емитентите), сделки с валутни ценности (проверки за събиране, валута, приета за разглеждане, и др ..), форуърдни сделки, отдаване под наем, лизинг, деривати и др. и ръководителят на "D" (сметка депо) де призната сделки с ценни книжа в количествено отношение.